隐藏的现金:利用研发税收抵免

位于明尼阿波利斯的第三波系统公司(Third Wave Systems)的工程师们每年都要花费数十万美元用于研发和改进加工过程中使用的软件。不过，只是在过去几年里，第三波公司才开始利用联邦税收抵免政策来收回部分支出。

这不是一个不寻常的故事。总部位于新奥尔良的家用电器控制系统开发商家庭自动化公司(Home Automation Inc.)四年前也开始申请退税。因此，它现在每年也节省了数万美元。

为什么会出现这种疏忽?

通常情况下，这是因为为小企业服务的会计师根本不熟悉信贷。该公司首席运营长丽莎•费里斯(Lisa Ferris)说，Third Wave并没有开始申请这项优惠，直到一家专业咨询公司Hull & Knarr LLP找到了它。该公司的会计师和工程师专门帮助企业申请这项优惠。从那时起，“第三波”每年获得1万至9万美元不等的信贷，对于一家拥有34名员工、去年年收入略高于600万美元的公司来说，这不是一个微不足道的数字。

获得信贷的资格
研究和实验税收抵免，正式名称，于1981年推出，旨在促进创新和就业。虽然不是永久性的，但自那以后，国会大多数时候都延长了该法案。该法案在今年1月1日再次失效，但人们普遍预计国会将恢复该法案，就像之前的9次一样。奥巴马总统呼吁将这项优惠永久化。

佛罗里达州博卡拉顿Kaufman Rossin & Co.注册会计师哈格德(Sean Haggard)说，2004年，美国国税局(Internal Revenue Service)取消了一些限制性较强的措辞，使得几乎所有雇佣工程师或外包产品测试的公司都更容易申请这项优惠。

哈格德说:“只要一种产品的开发或改进涉及通过实验过程消除不确定性，那么它现在就是合格的研发。”“关键词是‘实验’。”如果你所做的事情没有不确定性，那么它就不合格。”

哈格德指出，还有一个重要警告。“人文学科”的活动，如经营餐馆或提供法律或会计服务，不能获得学分。你的厨师可能会调整他的海龟汤配方，但他调整的成本可能不会让你获得税收减免。

计算你的储蓄
如果你符合资格，你能省多少钱?这是一个复杂的传统计算方法，但Haggard和Hull & Knarr都引导小公司采用更简单的“替代简化信贷”公式，该公式自2007年开始使用。要使用它，计算你在前三个纳税年度在合格研究费用上花费了多少，平均这些金额，然后乘以50%。这就是你的“信用基础”。您的实际信用额度等于超过该基数的合格研发支出的14%。

举个例子。假设在过去三年里，你的合格研发费用平均为5万美元。你的信用基础是25000美元。你今年花了6万美元，比你的基本收入多出3.5万美元，这笔钱的14%将产生4900美元的税收抵免。通常情况下，您可以要求全额退款，也可以在60个月内分期偿还。如果你的公司是一家初创公司，没有三年的历史，信用额度是合格研究费用的6%。

哈格德承认，让员工对合格的研发做出实质性贡献可能是一项挑战。他表示:“我们帮助企业建立简单的机制，至少每周或每月记录个人捐款。”“对工程师来说，这其实很容易。根据规定，只要你能证明一名员工80%的时间都花在了合格的研发上，你就可以把他们100%的时间都用于申请这一荣誉。”

哈格德经常建议小企业主分期偿还贷款，特别是如果他们正在考虑出售公司的话。他表示，对于潜在买家来说，能够隐藏未来收入的信用额度可以提高企业的价值，并展示出合法、有价值的研究能力。

许多小企业认为，申请研发抵免将增加他们被国税局审计的机会，但哈格德不同意。他说:“这在很大程度上取决于你的业务和业务代码是否表明你有研发费用。”“例如，如果你的代码是会计服务，而你是一名注册会计师，美国国税局会查看你的代码，并得出结论，你除了服务之外，没有制造或销售任何东西，所以你通常不会有研发费用。”

如果你认为你产生了合格的研发费用，请密切关注国会续订研发税收抵免的努力。它可以帮助你减少今年的税收。