警告:《平价医疗法案》今年开始处罚

《平价医疗法案》(ACA)仍然是政治和法律挑战的避雷针。今年也不例外，因为新的要求即将出台。

相关:雷竞技手机版ZocDoc的企业家说他们可以解决奥巴马医改的一个主要问题

那些想要静观事态如何发展的公司，要自担风险。原因之一是:从今年开始，《国内税收法》(IRC)第4980H条要求某些“大雇主”为全职员工提供医疗保险，否则将面临税务处罚。如果不提供保险，可以评估两种可能的处罚，被律师亲切地称为“要么玩，要么付钱”处罚;或者提供的保险要么是负担不起的，要么没有提供最低价值。

2015年，雇主必须确定两个关键因素:(a)他们是否是大雇主;以及(b)如果需要覆盖，他们如何确保既负担得起又提供最低价值。以下是六个相关问题及其答案。

1.我是一个大雇主吗?

一般来说，“大雇主”是那些拥有50名或更多员工的公司。美国国税局仅在2015年豁免了雇员少于100人的雇主的处罚，但不包括报告要求。

确定“大雇主”身份需要回顾前一个日历年度，看看该组织在该年度的工作日是否平均雇用了至少50名全职员工。全职员工是指每周工作30小时或每月工作130小时的员工。

然而，即使全职员工少于50人的雇主也符合“大雇主”的定义。第4980H条还要求将兼职员工的工作时间计算在内，以确定“全职等值员工”(FTEs)。确定全职员工的数量是一个简单的分数，计算方法是计算兼职员工的工作时间，然后除以120。

2.如果我开始创业呢?

这种情况有点棘手。该守则和条例只是规定，在前一年任何一个营业日都不存在的组织可以在开业时自行确定其作为适用大雇主的地位。这必须基于雇主合理预期在当年拥有的全职员工和全职员工的数量。

新雇主对其身份的确定是否合理有待解释，但最终条例的序言指出，新雇主的决定仍然可以被认为是合理的，“即使后续事件导致全职员工(包括全职员工)的实际数量超过了合理预期。”

相关:还在考虑公司的医疗保健方案?我们可以提供帮助

3.如果我参与了不止一项业务怎么办?

许多现有的商业企业涉及多个商业实体或业务。ACA的规定是通过这些聚合规则设计的，以一种不容易被表面所有权和实体变化所规避的方式定义大型雇主。

另一方面，由于一些商业企业可以合法地由避免聚合规则的独立业务单位组成，企业所有者在成立时甚至成立后应该考虑聚合规则是否使其企业成为集体的大雇主，以及是否有商业规划机会合法地允许在聚合规则之外具有不同所有权模式的独立业务单位具有不同的ACA义务。

4.如果我提供保险:是否负担得起?或者，它是否提供最小值?

可负担的覆盖标准:这些规定为确定保险是否负担得起提供了三个安全港。第一个是W-2安全港，允许雇主根据一年内支付给每个员工的总工资，与该员工的要求供款进行比较。这是允许的，只要雇员所要求的供款不超过W-2工资的9.5%。

第二种方法是工资安全港，它允许雇主认为，只要雇员在任何一个月的要求缴款不超过假定月付款的9.5%，就可以负担得起保险，这是由最低时薪乘以130小时确定的。

第三种方法是联邦贫困线安全港(federal poverty line safe harbor)，即如果雇员在任何一个月的要求缴款不超过当年适用的联邦贫困线的1/12的9.5%，就可以负担得起保险。

最低价值标准:一般而言，如果一项计划在该计划所提供的福利的总允许成本中所占的份额低于这些成本的60%，该计划就不能提供最低价值。美国卫生与公众服务部规定为确定最小值提供了多种选择，包括MV计算器工具。然而，虽然这仍然是一个有用的工具，但美国国税局去年11月发布了一份通知，警告雇主，如果计划不包括住院病人服务或医生服务的大量覆盖，使用MV计算器不足以确定计划提供最低价值。

5.如果我想花钱而不是玩游戏，我的曝光率是多少?

第4980H(a)条规定，如果雇主没有提供几乎所有(即95%)全职员工(及其家属)参加最低基本保险的机会，则该组织在一年内雇用的每位全职员工将被处以2000美元的不可扣除的罚款。如果罚款适用，每个全职员工都将被计算在内，无论他/她是否获得了保险。

2000美元的罚款金额是根据每个人受雇的月数按比例分配的。例如，假设一家公司不提供保险，有50名员工工作了一整年，100名员工只工作了3个月。在这种情况下，罚款为15万美元。

仅在2015年，拥有100名或更多员工的雇主，只要他们为70%或更多的员工提供保险，就可以避免这种罚款。此外，仅在2015年，用于评估罚款的全职员工人数将减少30人，可能会减少多达6万美元的罚款。最后，2015年前三个月未能提供保险的人将不会被罚款。

6.如果最低基本保险要么负担不起，要么不能提供最低价值，该怎么办?

第4980H(b)条规定在这种情况下处罚较轻。向雇主证明合格并获得外汇补贴的员工每人将被处以3000美元的罚款。与第4980H(a)条一样，这项罚款也是不可扣除的。与第4980(a)条不同的是，这一处罚仅基于员工对员工的评估。

仅在2015年，雇员人数超过50人但少于100人的雇主将不受4980H条款规定的任何处罚，但将从2016年开始受到这些处罚。

商业企业应评估现行的ACA合规要求，并进行业务规划分析，以探索这些要求将如何影响IRS覆盖强制义务。更重要的是，企业将受益于了解大型雇主的定义以及现有业务结构是否提供了缓解风险的机会。

虽然修改或替换ACA肯定是可能的，但这些基本的强制原则不太可能完全消失。明智的做法是现在就计划执行命令的管理。《平价医疗法案》是目前的法律，它的某些形式可能会保留下来，以解决一个缺乏医疗保险的公民数量过多的国家所带来的经济负担。

相关:关于奥巴马医改，自雇人士需要知道什么