预算

对于任何小企业主来说，企业预算都是最强大的财务工具之一。简而言之，保持一个良好的短期和长期财务计划可以让你控制你的现金流，而不是让它控制你。

最有效的财务预算包括至少一个日历年的短期、逐月计划和用于财务报表报告的长期、季度计划。报告应在财政年度结束前的两个月内准备，以便有充足的时间收集足够的资料。

长期计划应以季度为基础，甚至以年度为基础，至少覆盖三年(有些甚至长达五年)。在制定短期计划时，应及时更新长期预算。

虽然一些业主倾向于对提供预测的年度预算保持不变，但另一些业主则根据某些财务事件调整预算，例如计划外的设备购买或超过预期的销售增长趋势。在特定的一年里使用预算作为持续的计划工具当然是推荐的。然而，这里有一句明智的话:财务预算是至关重要的，但重要的是要避免陷入预算过程，以至于忘记了继续做生意。

许多财务预算只提供损益表的计划;然而，对损益表和资产负债表进行预算是很重要的。这使您能够考虑整个业务的潜在现金流需求，而不仅仅是收入和支出。例如，如果你已经经营了几年，正在增加一条新的产品线，你就需要考虑库存购买对现金流的影响。

仅根据损益表编制预算也无法全面分析潜在资本支出对财务状况的影响。例如，如果你计划为你的业务购买房地产，你需要预算偿债对现金流的影响。

在创业阶段，你必须在制定预算时对你的业务做出合理的假设。你需要问的问题包括:

• 第一年能卖出多少?
• 未来几年销售额将增长多少?
• 你销售的产品和/或服务将如何定价?
• 生产你的产品要花多少钱?你需要多少库存?
• 你的运营费用是多少?
• 你们需要多少员工?你会付给他们多少钱?你会给自己多少薪水?贵公司提供什么福利?你的工资和失业税是多少?
• 所得税税率是多少?你的公司是S型公司还是C型公司?
• 你们需要什么设施?这些设施的租金或还本付息要花多少钱?
• 创业需要什么设备?要多少钱?在接下来的几年里会有额外的设备需求吗?
• 如果你们赊销，你们向顾客提供什么付款条件?你的供应商会给你什么样的付款条件?
• 你需要借多少钱?
• 抵押品是什么?利率是多少?

至于实际准备预算，你可以手动创建，也可以使用大多数簿记软件包自带的预算功能。你也可以购买单独的预算软件，如Quicken或Microsoft Money。

第一步是按月为来年制定计划。从第一个月开始，为每个预算类别制定具体的预算金额。销售数据将是至关重要的，因为它们将被用于计算毛利率，并将有助于确定运营费用，以及支持业务所需的应收账款和库存水平。在决定你的产品或服务能卖多少时，要研究你经营的市场、竞争对手、你可能已经看到的潜在需求和经济状况。对于销售成本，你需要以百分比为基础计算与生产每件商品相关的实际成本。

对于你的运营费用，要考虑广告、汽车、折旧、保险等项目。然后根据你从你的会计那里得到的实际商业税率计算一个税率。

在资产负债表上，按类别分解库存。例如，服装制造商有原材料、在制品和制成品。对于存货、应收账款和应付账款，你要根据手头的预计天数计算出总额。

把固定资产中的每一项都按房地产、设备、投资等分类。如果你的新业务需要加盟费、版权或专利，这些都将被反映为无形资产。

在负债方面，将每一笔银行贷款分开分析。对股东权益——普通股、优先股、实缴资本、库存股票和留存收益——也要做同样的处理。

在前12个月里，每个月都这样做。然后准备第二年和第三年的季度预算。对于第一年的预算，你需要考虑季节性因素。例如，大多数零售商在10月到12月期间都经历了大甩卖。如果你的业务是高度季节性的，你的现金流需求会有很大的变化。出于这个原因，你需要在预算中考虑季节性因素，而不是用你第一年的年度预计销售水平除以12。

至于流程，你需要先准备损益表预算，然后是资产负债表，最后是现金流。在准备一份形式资产负债表之前，你需要知道净收入的数字，因为利润数字必须插入留存收益中。对于现金流预测，你需要利润表和资产负债表的数字。

无论您是手动预算还是使用软件，建议您在准备初始预算时寻求注册会计师的意见。你的注册会计师的角色将取决于你所拥有的内部资源和你的财务背景:你可能想要雇佣一个注册会计师为你准备财务计划，或者你可能只是让他们扮演一个顾问的角色。无论参与程度如何，注册会计师的意见将被证明是非常宝贵的，可以为您的短期和长期财务计划提供独立的审查。