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这篇文章是年终税务提示系列来自税务和法律专家马克·j·科勒。
企业主在年底前购买大宗商品以获得税收并不罕见注销．在为你的企业购买汽车、卡车、房车或厢式货车时，这一点再正确不过了。然而，大额购买并不总是最好的长期税务决策，更不用说最明智的经济决策了。这两个都是我将在下面探讨的关键问题。
基本上，有两个主要的选择注销汽车费用:里程或实际。里程数法很明显，但“实际费用”的定义可能有点复杂。事实上，实际的方法可以包括租赁车辆，以及燃料，保险，维修，维护，甚至折旧。但在我们进入12月31日漫步到汽车经销店购买这款车的策略之前新车或者卡车，我们先来了解基本情况。
里程法
在你的任何车辆上，你可以使用里程作为一个很好的方法来支付你的车辆的商业使用费用。2016年，潜在的里程扣除如下:
- 业务:$ 0.54 /英里
- 慈善:$ 0.14 /英里
- 医疗和搬家:每英里0.19美元
- 个人或通勤:不扣除
我90%的税务客户使用里程计算，因为它简单、容易，而且扣除额很大。例如，请记住，汽车付款不是扣款。当你比较“实际”和“里程”时，理解什么是“实际”是很重要的可扣除的如果你用实际的方法。
实际的费用
扣除汽车费用的第二种方法是冲销车辆的实际费用。你现在需要跟踪你的燃料，维修，保养，保险和轮胎，以及“折旧”车辆或租赁付款的一部分租赁．
相关:如何冲销启动成本
乍一看，企业主通常认为实际的方法是一笔巨大的冲销，因为他们看到所有这些费用都随着汽车付款一起出去了;但是，汽车付款金额在分析中是无关的。因此，你必须依靠折旧扣除来让这个策略真正奏效，这对汽车来说是非常有限的，但对卡车、suv、货车和房车来说是非常有用的(见下文)。
此外，请记住，当你选择使用实际的方法时，你现在被他的程序所困，你不能再对那辆车使用里程法了——没有回头路!
最后，从一个记账从你的角度来看，从你的商业账户中支付我上面描述的所有费用是很重要的，这样你就不会在纳税时错过任何一项。不艰难用你的个人账户支付这些汽车费用。试着解剖它可能是一场噩梦。
折旧的利与弊
同样，实际方法的问题是折旧费用可能很难理解和计算。根据车辆类型的不同，它会有很大的不同，商业使用率仍然是一个重要因素。
例如，汽车的折旧是非常有限的，即使你买了一辆大卡车，你仍然必须跟踪里程，以显示你在商业上使用车辆的百分比。
然而，当车辆重量超过6000磅时，它开始变得越来越好。但请记住，对于suv和你可能驾驶的卡车类型有不同的规则。令人兴奋的是，在某些情况下，这种折旧扣除确实适用于大型卡车、货车和房车。
SUV或卡车，床不到六英尺。这两种类型的车辆在税收方面是相同的。是的，国会和美国国税局认为，许多这些较短的卡车更像suv而不是卡车，因此它们属于相同的税收类别。
现在，对于这些类型的车辆，在上述实际支出的基础上，你可以从购买价格中扣除高达25,000美元，无论卡车或SUV是新的还是二手的。在购买的那一年，你还可以获得大约3000美元的标准年度折旧扣除。这25,000美元的冲销通常非常适合寻找这类车辆的企业主，而且它可以超过你拥有车辆的头几年的里程扣除。
经济上的提示:从金钱和金钱的角度来看，如果你确实想要并需要其中一辆这样的汽车，而且你不打算在三到四年内用它行驶大量里程或换掉它，这种策略是值得的。但对于那些计划增加大量里程或比普通美国人驾驶更长时间的人来说，里程法从长远来看会让你的钱更有价值。
同样，要记住折旧的商业使用百分比和所有实际费用(燃料、维修、维护等)。例如，假设你每年有2万美元的费用和折旧，而你80%的车辆用于商务。因此，你可以获得16,000美元的扣除额。此外，请记住，你有显示净收入在你的业务。额外的折旧不能使你陷入“亏损”，以抵扣其他收入。
年终建议:为你的生意购买一辆SUV或卡车，最多可以扣除2.5万美元。
大型卡车和货车。如果卡车或厢式货车的重量超过6000磅，并且卡车有一个6英尺(或更大)的床，或者是一辆封闭式运货卡车，那么25,000美元的SUV限制不适用。事实上，您可以扣除高达50万美元的车辆成本在购买的一年(限于业务使用百分比前面描述)。
由于这些车辆的成本较高，从长远来看，实际方法更有可能远远超过里程法。这也是因为这些更昂贵的车辆的运营成本，如汽油和维修，可能会更高。不过，请记住，第一年的这些大额折旧扣除仅限于你的净收入。因此，一个盈利能力更强或经验丰富的企业将比一个处于启动模式但尚未显示出盈利的公司获得更好的注销。
商业设备。这可能是不用说的，但重要的是要注意，计划做大的企业设备2017年初收购的公司可能希望在2016年12月31日前购买该设备。这是一个非常常见的策略，例如农民购买拖拉机或医生购买x光机。
第一年的折旧扣除可以高达50万美元的购买价，即使你赊购设备，直到2017年才付款，你仍然可以在2016年获得税收减免。
休闲车(RV)策略。扣除房车可以是一个令人兴奋和有利可图的税收策略。然而，关键在于RV的“业务目的”或使用。如果你只是拥有一辆房车作为第二个家，你将被限制在附表a中购买房车的贷款利息的逐项扣除。所以…想想如何在你的业务中使用房车。
如果房车有超过50%的时间符合商务用车的标准，你可以把它当作一辆大卡车或货车来对待，第一年的折旧扣除额可能高达50万美元。考虑使用房车进行贸易展览，访问客户附近的特定地点，取货，交付产品或在租赁物业上工作。
但同样，你需要为合法的商业目的创造收入(就像任何汽车、卡车、SUV或货车的扣除一样)。扣除房车的选项可以是里程或实际，但这取决于您的个人使用房车，以及您是否全职居住在房车中。
像传统的租赁物业或VRBO一样租用房车正成为一种越来越有创意的税收和财富积累策略。当你不用房车的时候，为什么不把它放在租赁池里赚钱呢?这种策略允许您折旧房车，并采取实际费用，包括维护。再次，您的个人使用率将发挥作用，但税收优惠和现金流可以是一个显著的好处，房车车主。现在房车可以像传统的出租物业一样折旧和对待。
总而言之，在你急着去经销商处购买汽车或卡车之前，创建一个电子表格来分析你自己的情况。它也不需要很复杂。建立列来比较购买和租赁的里程，行可以是不同类型的车辆和不同的场景。
你当然可以做一些初步的研究和计算，只需从网上获取信息，然后让你的会计师或税务编制人员对你的分析进行微调。这可以帮你省很多钱。
如果你打算花几千美元买一辆车，花几分钟来分析各种减税方案是很有价值的。
Mark J. Kohler是一名注册会计师、律师、广播节目主持人和著有税收和法律剧本:为你的小企业问题改变游戏规则的解决方案而且你的注册会计师没有告诉你的:改变生活的税收策略来自企业家雷竞技手机版出版社。他也是该律师事务所的合伙人Kyler Kohler Ostermiller & Sorensen, LLP会计师事务所K&E会计师事务所，LLP．看看Mark的YouTube频道或今天就购买马克的教育产品!
