选择你的业务结构

在你创业时所做的所有选择中，最重要的一个是你为你的公司选择的法律结构类型。这个决定不仅会影响你要缴纳多少税，还会影响你需要做的文书工作的数量，你面临的个人责任以及你筹集资金的能力。

马克·卡利什(Mark Kalish)是威斯康辛州奥克莱尔市EnviroTech Coating Systems Inc.的合伙所有人兼副总裁，该公司通过静电工艺将粉状涂料应用于从摩托车到乐器等各种物品上。Kalish还参与了其他一些初创企业，无论是作为所有者还是各种管理职位。他说，“什么样的结构最有意义?”这个问题的答案取决于每个企业主的个人情况。“我参与的每一种情况都不一样，”他说。“你不能只是假设一种形式比另一种更好。”

这不是一个可以轻易做出的决定，也不应该在没有商业专家合理建议的情况下做出决定。卡利什说，对于企业主来说，在考虑各种商业实体的利弊时，寻求商业专业人士的专家建议是很重要的。

卡利什说:“我从一些人那里听到过一些可怕的故事，事后来看，他们后悔当初没有花时间和金钱事先得到专家的建议。”这些建议可以来自各种各样的来源，从无成本/低成本，如SBA或退休高管服务团(SCORE)，到昂贵的律师和会计师，他们可以在您的业务生命周期中作为有价值的信息来源。

业务主体类型
你选择的商业实体类型取决于三个主要因素:责任、税收和记录保存。以下是最常见的商业实体形式之间的区别:

• 一个个人独资是最常见的商业组织形式。它易于形成，并为所有者提供完全的管理控制。但是，所有者也要对企业的所有财务义务承担个人责任。
• 一个伙伴关系指两个或两个以上的人同意分享一项业务的利润或亏损。一个主要的优势是合伙企业不承担利润的税收负担，也不承担亏损的利益——利润或亏损“传递”给合伙人，以报告他们的个人所得税申报单。一个主要的缺点是责任——每个合伙人都要对企业的财务义务承担个人责任。
• 一个公司是为开展业务而创建的法律实体。公司变成了一个实体——独立于创立它的人——它承担着组织的责任。像人一样，公司也要交税，也要为自己的行为承担法律责任。公司也可以盈利。公司身份的主要好处是避免了个人责任。主要的缺点是成立公司的成本和需要大量的记录。虽然双重征税有时被认为是公司成立的一个缺点，但S公司(或分章公司，普通C公司的一种流行变体)通过允许收入或损失在个人纳税申报单上传递，避免了这种情况，类似于合伙企业。
• 一种混合形式的伙伴关系有限责任公司合伙企业之所以越来越受欢迎，是因为它使企业所有者可以同时享受公司和合伙企业的好处。这种业务形式的优点是，利润和损失可以传递给所有者，而无需对企业本身征税，同时所有者也免受个人责任的影响。

在决定要成立哪种类型的企业时，你需要评估几个标准。Kalish和EnviroTech的共同所有者John Berthold在为他们的公司选择业务模式时关注以下领域:

最简单的结构是独资企业，通常只有一个人拥有和经营企业。如果你打算独自工作，这可能是一条正确的道路。

个人独资企业的税务方面特别有吸引力，因为来自企业的收入和费用包括在你的个人所得税申报表(1040表)上。你的利润和损失首先记录在一份名为附表C的税单上，它与你的1040报税表一起提交。然后，从附表C的“底线金额”转移到你的个人纳税申报表。这相位特别有吸引力，因为你遭受的商业损失可能会抵消其他来源的收入。作为独资经营者，你还必须在表格1040上提交附表SE。你使用附表SE来计算你所欠的自雇税。

除了每年支付自雇税，你还必须按季度估计你的收入纳税。目前，净收入在400美元或以上的自雇人士必须估计缴纳税款，以支付他们的纳税义务。如果你上一年度调整后的总收入低于15万美元，你估计的应纳税额必须至少是你当年应纳税额的90%或上一年度应纳税额的100%，以较低者为准。联邦政府允许你在4月15日、6月15日、9月15日和1月15日这四个等额的年度预估税。与其他企业结构不同，在独资企业中，您的企业收入只需要纳税一次。另一个很大的好处是你可以完全控制你的生意——你可以做所有的决定。

然而，也有一些缺点需要考虑。选择独资企业结构意味着你个人对公司的债务负责。因此，你将自己的资产置于风险之中，它们可能会被查封以偿还商业债务或针对你的法律索赔。

为独资企业筹集资金也很困难。银行和其他融资渠道不愿向独资企业提供商业贷款。在大多数情况下，你必须依靠自己的资金来源，如储蓄、房屋净值或家庭贷款。

如果你的企业将由几个人拥有和经营，你会想要看看以合伙企业的方式构建你的企业。合伙企业有两种:普通合伙企业和有限合伙企业。在普通合伙企业中，合伙人管理公司，对合伙企业的债务和其他义务承担责任。有限合伙企业有普通合伙人和有限合伙人。普通合伙人拥有和经营企业，并对合伙企业承担责任，而有限合伙人仅作为投资者;他们对公司没有控制权，也不像普通合伙人那样承担同样的责任。

除非你希望有很多被动投资者，否则有限合伙企业通常不是新企业的最佳选择，因为所有必需的文件和行政管理的复杂性。如果你有两个或两个以上的合伙人，他们都想积极参与其中，那么建立普通合伙关系就容易得多。

合伙企业的主要优势之一是它所享有的税收待遇。合伙企业不为其收入纳税，而是将任何利润或亏损“转移”给各个合伙人。在纳税时，每个合伙人都要提交一份K-1表，表中显示了他或她在合伙收入、扣除和税收抵免方面的份额。此外，每个合伙人都必须在其个人纳税申报单上报告合伙企业的利润。即使合伙企业不缴纳所得税，它也必须计算其收入，并在单独的信息申报单1065表上报告。如果你使用普通合伙来组织你的业务，个人责任是一个主要的问题。与独资企业类似，普通合伙人对合伙企业的义务和债务承担个人责任。

此外，每个普通合伙人都可以代表合伙企业行事，获得贷款，并做出将影响所有合伙人并对所有合伙人具有约束力的商业决策(如果普通合伙人协议允许的话)。请记住，建立合伙企业比独资企业更昂贵，因为合伙企业需要更广泛的法律和会计服务。

通过合伙协议保护你自己和你的企业。
和合伙人一起创业?在你们的蜜月期谈论问题可能很困难，但这正是你们应该谈论的时候。当出现问题时，一份书面的合伙协议可以为你提供指导。

北卡罗来纳州罗利市Smith, Debnam, Narron, Wyche, Story & Myers LLP律师事务所的合伙人W. Thurston Debnam Jr.认为，合伙协议应回答以下问题:

• 每个合伙人的投资是多少?一个投资现金，另一个投资能源?你的合伙人中是否有人拥有你将在公司中使用的设备，这一事实是否值得考虑作为创业投资的一部分?

• 每个合伙人的责任和义务是什么?明确每个合伙人在公司日常运营中的角色。

• 如果合伙人成为残疾人，他或她能在多长时间内分享利润?如果合伙人去世，那份股份怎么办?解决这个问题的一个好办法是:给所有的伴侣都买人寿保险。

• 合伙人是否有其他合伙以外的利益?特别是，兴趣是否可以是类似的或具有竞争性的业务?

• 如果一方想退出，你会怎么做?通常情况下，你会建立一个买断协议，但在这种情况出现之前决定条款是一个非常好的主意。你还需要一个竞业禁止协议。

• 你将如何限制合伙人利益的转移?合伙人可以将他或她的所有权转让给任何人吗?或者你可以限制这种转让吗?这意味着剩下的合伙人不会发现自己与他们反对的人合作。这通常用于在合伙人之一离婚时保护企业，他的利益成为离婚协议的一部分。

• 合伙人可否以他或她的权益作为贷款抵押品?

• 额外供款是否必须?如果公司未来需要资金，合伙人是否需要出资?

• 如何解决冲突?最常见的是使用仲裁器。

德布纳姆建议，无论双方的关系如何，每一个商业伙伴都应该从一份书面协议开始。他说:“这确保了合作伙伴有相同的愿景。”

但签订合伙协议还有另一个原因。德布纳姆指出:“糟糕的协议让诉讼律师保住了饭碗。“达成良好协议的最佳理由是，当你陷入困境时，可以避免法律费用。

使用公司结构比大多数其他业务结构更加复杂和昂贵。公司是一个独立的法律实体，独立于其所有者，因此，它需要遵守更多的法规和税收要求。

对于决定成立公司的小企业主来说，最大的好处是他或她得到了责任保护。一个公司的债务不被认为是它的所有者的债务，所以如果你把你的企业组织成一个公司，你就不会把你的个人资产置于风险之中。公司还可以保留部分利润，而所有者无需为此纳税。另一个优点是公司筹集资金的能力。公司可以出售普通股或优先股来筹集资金。即使股东之一死亡、出售股份或丧失能力，公司也会无限期地存在下去。

然而，这种公司结构也有一些缺点。一个主要原因是成本上升。公司是根据每个州的法律和他们自己的一套法规成立的。你可能需要律师的帮助来指引你走出迷宫。此外，由于公司必须遵守比合伙企业或独资企业更复杂的规章制度，它需要更多的会计和税务准备服务。

另一个缺点是:公司的所有者要为公司的利润支付双重税。公司不仅在联邦和州两级都要缴纳企业所得税，而且以股息形式分配给股东的任何收益都要在个人所得税申报表上按个人税率征税。

为了避免双重征税，你可以把这笔钱作为工资支付给你自己和任何其他公司股东。公司不需要为作为合理报酬支付的收入纳税，它可以将其作为业务费用扣除。然而，请记住，美国国税局对其认为合理的补偿是有限制的。

如何成立公司
要开始注册公司，请联系国务卿或负责在你的州注册公司的州办公室。询问有关成立公司的指示、表格和费用表。

在没有律师的帮助下，通过使用书籍和软件来指导你，也可以申请注册公司。你的费用将包括这些资源的成本，文件费用，以及与你所在州的公司相关的任何其他成本。

如果你自己申请注册公司，你可以节省聘请律师的费用，律师的费用从500美元到1000美元不等。走这条路的缺点是，这个过程可能需要一些时间来完成。你也有可能错过你所在州法律中一些微小但重要的细节。

在成立公司的过程中，你必须采取的第一步是准备一份证书或公司章程。有些州会为你提供一份打印的表格，你或你的律师都可以填写。所要求的资料包括拟议的公司名称、公司宗旨、成立各方的名称和地址，以及公司主要办事处的地点。

公司还需要一套比章程更详细地描述公司如何运作的章程，包括股东、董事和高级职员的责任;股东大会何时召开;以及其他对公司运营很重要的细节。一旦你的公司章程被接受，州务卿办公室会给你发一份公司证书。

一旦你成立了公司，一定要遵守公司的规则。如果你不这样做，法院可以戳破公司的面纱，让你和其他所有者为企业债务承担个人责任。

遵守州法律规定的所有公司规章制度是很重要的。你应该为公司保留准确的财务记录，表明公司的收入和支出与所有者的收入和支出之间的区别。

公司还应该发行股票，提交年度报告，每年举行会议选举高级职员和董事，即使他们与股东是同一个人。一定要把这些会议记录下来。在所有提到你的企业时，一定要将其标识为公司，使用Inc.或Corp.，取决于你所在州的要求。你还需要确保与你打交道的人，比如你的银行家或客户，知道你是一家公司的高管。

S型公司比C型公司对小企业主更有吸引力。这是因为S公司有一些吸引人的税收优惠，仍然为企业主提供公司的责任保护。在S公司中，收入和损失都传递给股东，并包括在他们的个人纳税申报单上。因此，只需要支付一级联邦税。

另外，没有存货的S公司所有者可以使用比权责发生制更简单的收付实现制。在这种方法下，收入在收到时应纳税，费用在支付时可扣除。1996年的《小企业就业保护法》带来的一些相对较新的税法变化，使S公司对小企业主更具吸引力。过去，S法人的股东人数限制为35人。1996年的法律将股东人数增加到75人。税务专家认为，扩大股东数量可以吸引更多投资者，从而吸引更多资本。

美国公司也有一些缺点。例如，它们受到许多企业必须遵守的要求的约束，这意味着更高的法律和税务服务成本。他们还必须提交公司章程，召开董事和股东大会，保留公司会议记录，并允许股东对公司重大决策进行投票。设立S法人的法律费用和会计费用与标准法人差不多。

标准公司和S公司的另一个主要区别是S公司只能发行普通股。专家表示，这可能会阻碍该公司筹集资金的能力。此外，与标准公司不同，S公司股票只能由个人、遗产和某些类型的信托拥有。1996年的《小企业就业保护法》也从1998年1月开始将合格养老金计划等免税机构列入了该名单。税务专家认为，这一变化将有助于为S企业提供更大的资金渠道，因为许多养老金计划愿意投资于少数人持股的小企业股票。

有限责任公司，通常被称为“有限责任公司”，自1977年以来一直存在，但它们在小企业主中的流行是相对最近的现象。

有限责任公司是一种混合实体，汇集了合伙企业和公司的一些最佳特征。会计师事务所M. R. Weiser的注册会计师和小企业税务专家拉尔夫·安德森说:“有限责任公司在税收方面比其他任何实体都要好得多。”有限责任公司的设立是为了向企业主提供公司所享有的责任保护，而不受双重征税。收益和损失会传递给所有者，并包括在他们的个人纳税申报单上。

听起来像S公司?的确如此，不过有限责任公司给小企业主带来的吸引力甚至比S公司还要大。例如，有限责任公司的股东人数没有限制，而S公司的股东人数限制为75人。此外，有限责任公司的任何成员或所有者都被允许在企业运营中发挥充分的参与作用;另一方面，在有限合伙企业中，有限合伙人在经营中没有任何发言权。要成立有限责任公司，你必须向你打算做生意的州的州务卿提交组织章程。有些州还要求你提交一份经营协议，这类似于合伙协议。

与合伙企业一样，有限责任公司也没有永久的生命。一些州的法规规定，公司必须在30年或40年后解散。从技术上讲，当成员死亡、辞职或退休时，公司就会解散。

尽管有限责任公司有吸引力，但它也有缺点。由于有限责任公司相对较新，其税收待遇因州而异。如果你计划在几个州经营，你必须确定一个州将如何对待在另一个州成立的有限责任公司。如果你决定采用有限责任公司的结构，一定要使用熟悉有限责任公司各种规章制度的经验丰富的会计师的服务。

即使在确定了业务结构之后，也要记住，使一种类型的业务组织有利的环境总是受法律变化的影响。时不时地重新评估你的业务形式，以确保你使用的是能提供最大利益的业务形式，这是有意义的。

为什么公司?

• 有限责任。你唯一的风险是投入企业的资本。商业债务和其他负债不能从你的个人资产中挤出来。警告:如果你亲自担保一笔债务，你已经丧失了你的“有限责任”。
• 税收简单。利润和亏损是根据所有者的个人回报进行报告和征税的。没有单独的营业税申报单，除非你有一个以上的成员，并选择作为合伙企业纳税，在这种情况下，你需要提交1065表。公司也不存在“双重征税”，即公司和股东都要交税。
• 灵活的管理。“成员”(相当于股东)可以是个人、合伙企业或公司。会员获得一定比例的所有权。如果你的创意人员无法从纸包里脱身，你可以雇佣管理人员。较小的有限责任公司通常是会员管理的，但也不总是这样。
• 灵活的分布。利润和亏损不必按照每个人投入的钱的比例来分配。普通的C公司不能分配利润和损失。而在S分章公司(按合伙企业纳税)中，利润和亏损与所持有的股份成比例。

为什么不呢?
现在说说缺点:

• 没有股票。如果你有几个投资者或筹集了公共资金，有限责任公司就很难成立，因为你没有股票或股票证书可以提供。如果你给外部投资者一定比例的所有权，你必须决定他们是否会成为管理成员。赛德尔提醒企业家们:“问问自己，雷竞技手机版在公司股权、融资选择等方面是否需要更大的灵活性。如果是这样的话，有限责任公司可能不是个好主意——试试C类公司吧。”
• 两个人太多了。大多数州的有限责任公司只需要一个成员:你。但如果你住在马萨诸塞州或哥伦比亚特区，你必须有两个成员，这可能会成为交易的绊脚石。
• 更少的激励。如果你想为自己或员工提供额外福利，有限责任公司并不是理想的选择。与C类公司不同，有限责任公司不能扣除福利成本。由于没有股票，你不能用股票期权来激励员工。
• 文书工作。有限责任公司向国家公司委员会或国务秘书提交组织章程，并必须起草一份经营协议，列出成员的权利和责任。一些必须提交的文件，如雇主身份证号码的申请(IRS表格SS-4)和税务身份的选择(IRS表格8832)，是一次性的;其他(年度报告、季度预扣税和税收存款券、商业银行账户)正在进行中。虽然这并不是一个无法承受的负担，但比起独资经营，你需要更多的文书工作。
• 税。有限责任公司成员支付自雇税，企业家支付的医疗保险/社会保障税;雷竞技手机版按利润的15.3%计算。与S型公司相比:自雇税只针对工资，而不是你的全部利润。如果你在有限责任公司纳税年度内参与创业超过500小时，你就会被纳入自雇税网中;2)你在专业服务有限责任公司(健康、法律、工程)工作;或3)您可以代表有限责任公司签署合同。

最终，有限责任公司的决定是你不想独自做出的。赛德尔建议:“向专家咨询理想的公司形式。“以后会有很大的不同。”在商业中，就像在生活中一样，一种方法很难适用于所有人。

在以下国家网站上查找您选择业务结构所需的信息:
阿拉巴马州
阿拉斯加银行、证券和公司分部
亚利桑那州国务卿
阿肯色州
加州
科罗拉多州
康涅狄格
特拉华州
佛罗里达
乔治亚州
夏威夷商业登记处
爱达荷州
伊利诺斯州
印第安纳州
爱荷华州
堪萨斯
肯塔基州
路易斯安那州
缅因州
马里兰
麻萨诸塞州
密歇根
明尼苏达州
密西西比州
密苏里州
蒙大拿
内布拉斯加州
内华达
新汉普郡
新泽西
新墨西哥
纽约
北卡罗莱纳
北达科他
俄亥俄州
俄克拉何马州
俄勒冈州
宾西法尼亚
罗德岛州
南卡罗来纳
南达科塔州
田纳西州
德州
犹他州商务部
佛蒙特州
维吉尼亚州
华盛顿
西维吉尼亚州
威斯康辛州
怀俄明

填写此工作表，以帮助确定您的位置。
在为你的企业选择名称时，有很多事情要考虑。

来源:创业吧，企业家雷竞技手机版杂志和Entreprene雷竞技手机版ur.com