圣诞节的12个纳税日:第10天澄清关于rmd的混淆。

与其你的真爱送你一只站在梨树上的鹧鸪鸟，你难道不喜欢一些省钱的税务建议吗?在我的年终圣诞节12纳税日系列中，我将回顾以前的专题专栏，重申你现在需要实施的可理解的、现实的和合法的税收策略，以便在4月15日之前有一个小得多的税收账单。

在圣诞节的第10个纳税日，让我们把注意力转向那些拥有传统个人退休账户的70岁半以上的人，或者那些继承了个人退休账户的人。这两组中的任何人都必须每年从他们的帐户中提取所需的最低分配(RMD)。rmd的截止日期是12月31日。如果你错过了最后期限，不遵守规定，你将被处以金额的50%的高额罚款应该采取了。换句话说，如果你没有及时把钱从你的个人退休账户中分配给你自己，国税局会拿走一半的钱来惩罚你。

这些分配的资金是要纳税的，需要包括在你的个人纳税申报表上。让我们举一个例子来说明该规则是如何工作的。Sally今年72岁，每年需要参加RMD。她的个人退休账户里有25万美元。根据分配规则(参见IRS第590号出版物)，她需要在年底前拨出9,765美元。这相当于她账户价值的4%。明年，她将根据账户的价值和她的年龄重新计算这个年度分配金额。一旦您知道了如何计算RMD，确定分配金额就相对容易了。但是，何时应用RMD以及对哪些帐户应用RMD的规则可能令人困惑。为了帮助理清混乱，我列出了一些事实和虚构，每个退休账户所有者都应该了解rmd。

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事实:

• 罗斯个人退休账户没有rmd。罗斯个人退休账户不受rmd限制。即使你是70/12或更老，你也不需要从你的罗斯个人退休账户中提取分配。为什么呢?因为当你从罗斯个人退休账户中提取分配时不需要交税。因此，政府并不关心你是否分配资金，因为他们没有收到任何税收收入。
• 要小心继承的ira。规则很复杂，当你继承IRA或Roth IRA时，会有许多不同的情况。例如，继承罗斯个人退休账户的受益人必须使用rmd。如果你继承了这个有价值的IRA，一定要和你的顾问谈谈，并完成额外的研究，以了解规则。
• RMD可以从一个IRA中获取，以满足所有IRA的RMD。虽然每个帐户都有一个RMD金额要分配，但您可以将这些金额加起来，并从一个IRA中满足该总额。这取决于你。举个例子，如果你有一个自我导向IRA，它有一个你不想卖掉的资产来支付RMD，而有一个经纪IRA，它有一个你想卖掉的股票来支付RMD，那么你可以卖掉经纪IRA中的股票，用这些资金来满足两个IRA的RMD。但是，对于401(k)和IRA账户，您不能将RMD组合在一起——只能使用IRA到IRA或401(k)到401(k)。
• 注意50%的消费税罚款。如果您没有收取RMD，将被处以50%的消费税罚款。因此，例如，如果您应该将10,000美元作为RMD，但没有这样做，您将受到5,000美元的消费税罚款。下个月再来看看，届时我将总结一些措施和救济程序，如果你没有采取所需的RMD，你可以采取。
• 仍然为401(k)雇主工作的401(k)账户持有人申请延期。如果你和现在的雇主有401(k)计划，并且还在为那个雇主工作，只要你还在那里工作，你就可以推迟RMD。这个例外不适用于前雇主的401(k)账户，即使你有其他工作。

小说:

• rmd通过提交纳税申报表来支付。有些人可能认为他们可以在2020年4月15日的纳税申报截止日期之前进行2019年的RMD分配。错了。虽然您可以在此之前进行2019年IRA供款，但RMD分配必须在2019年12月31日之前完成。
• 罗斯401(k)计划不受rmd的约束。错了。虽然罗斯个人退休账户和罗斯401(k)都是免税账户，但RMD的规定适用范围有所不同。如上所述，罗斯个人退休账户不受RMD规则的约束。然而，罗斯401(k)计划的所有者必须采取rmd。请记住，你可以把你的罗斯401(k)转入罗斯个人退休账户，这样你就不必参加RMD了。但如果你把这个账户作为罗斯401(k)账户，那么你将被要求在70岁半时开始接受RMD。这些分配不需要纳税，但他们将开始从免税账户中提取资金的缓慢过程。
• RMD必须以现金支付。错了。rmd可以通过现金分配来满足或通过对资产进行实物分配。虽然现金分配是最简单的方法，但您也可以通过分配实物资产来满足RMD。这可能是股票、房地产或其他你不想出售或不能出售的资产。这种情况并不经常发生，但一些自我导向的IRA所有者最终会因为当前的市场状况而持有他们不想出售的资产(例如房地产)，并且他们决定以实物形式分配部分房地产以满足RMD。这个过程很复杂，需要对被分配的资产进行评估，并从IRA向IRA所有者转让部分契据(或部分有限责任公司成员利益转让，如果IRA拥有有限责任公司，而有限责任公司拥有房地产)。虽然这不是满足RMD的推荐课程，但对于持有资产的IRA所有者来说，这是一个潜在的解决方案，他们没有其他IRA资金可以分配RMD，并且希望只拿一部分资产来满足他们的年度RMD。

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可以看到，RMD规则很复杂，很容易出错。此外，对错误的惩罚是严重的。如果你遇到了这个重要的税法要求，一定要和你的税务顾问联系。唯一的好消息可能是，一旦你知道了RMD规则在你的情况下是如何应用的，它通常会以同样的方式应用于以后的每一年，只有一些新的计算基于你的年龄和账户余额。