圣诞节的12个纳税日:第4天给你的配偶发工资可能是一个很好的策略，也可能是一场噩梦，可能会让你损失数千美元。

与其你的真爱送你一只站在梨树上的鹧鸪鸟，你难道不喜欢一些省钱的税务建议吗?在我的年终圣诞节12纳税日系列中，我将回顾以前的专题专栏，重申你现在需要实施的可理解的、现实的和合法的税收策略，以便在4月15日之前有一个小得多的税收账单。

在圣诞节的第四个纳税日，让我们来解决这样一个事实:许多小企业主急于在年底前把他们的配偶列入工资单，但这实际上可能是出于错误的原因，并且是一个代价高昂的错误。首先，企业家认雷竞技手机版为，如果他们的配偶在帮助他们的生意，他们唯一的方法可以给他们发工资就是给他们发工资。错了。配偶可以简单地通过你作为所有者获得的奖金得到补偿。把他们记在工资单上，你实际上可能不必要地支付数千美元的工资税。

其次，企业主认为他们是在帮自己的忙，为他们的配偶创造“劳动收入”，这样他们就可以向个人退休账户捐款。错了。没有工作的配偶不必有薪水就可以向传统的或罗斯个人退休账户缴款。不工作的配偶可以创建所谓的配偶个人退休账户。实际上只有两个要求:第一，有工作的配偶有符合条件的补偿，至少相当于两个个人退休账户的总缴款;第二，他们共同提交所得税申报表。最重要的是，不要削减工资来简单地为个人退休账户或罗斯个人退休账户提供资金。

第三，企业家希望为不工雷竞技手机版作的配偶提供社会保障福利，他们认为把他们列入工资单是实现这一目标的唯一途径。错了。从表面上看，这似乎是合乎逻辑的，对吧?缴纳社会保险，这样你的配偶在将来年满59岁半时至少能得到一些福利。然而，这是非常误导的。例如，“工作配偶”的“非工作配偶”已经有资格享受配偶福利。与了解社会保障的财务顾问交谈，并在急于削减另一张工资支票之前计划好数字。我还深入探讨了这个话题，并在我的书中专门用了一整章来讨论这个策略，《企业主财务自由指南:华尔街没告诉你的事》

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尽管在何时给配偶发工资方面存在一些严重的误解，但我确实认为有两个很好的理由在年底前这样做。以下两种策略都能很好地减免税收，而且是很好的花钱方式。

1.最大限度地提高配偶的401(k)缴款。

没有像个人退休账户那样的配偶401(k)账户。因此，为了存下大笔钱，企业主和他们的配偶需要考虑401(k)计划，并为不工作的配偶创建一个实际的工资单。

现在，作为一个初步问题，我一直认为配偶真的不会被视为“不工作”。配偶肯定会在公司的顾问委员会或董事中任职，他们可能会经常参与公司的运营。因此，薪金是合理和适当的。

此外，需要注意的是，该策略通常涉及到一个独奏的401 (k)(但也可以与其他员工一起参加401(k)计划，但效果没有那么好)。个人401(k)计划是为公司设计没有外部员工，只有老板和他们的家人。

2019年，主要企业主及其配偶可以每一个缴纳最高19,000美元(如果超过50岁，则为25,000美元)，公司可以在W-2上减税，而配偶不需要在W-2上申报任何收入。即使你在W-2上支付了一些FICA或工资税来为401(k)提供资金，由于“金钱的时间价值”和配偶创建和资助401(k)的机会，最终的税收优惠是显著的。通常情况下，我们会“累计”工资金额以支付FICA税，然后“零”其余的贡献。例如，如果你的配偶年龄在50岁以下，工资金额将大约是22,350美元，净工资为19,000美元。然后，加上1.9万美元的延期，W-2的净收益为零。

除了配偶可以从他们的工资中扣除外，公司还可以在总工资中进行匹配。这将进一步扣除公司，并增加其401(k)余额。在上面的例子中，在个人401(k)计划中，这相当于工资总额22,350美元的25%，或大约5,500美元。仅2019年一年，公司就将注销超过27,850美元的税款，而配偶的401(k)账户余额将超过24,500美元，而且没有应税收入。

事实上，如果你能负担得起，并且想要在企业主和/或配偶身上更有创意，他们可以为罗斯401(k)计划提供资金，并创建一个免税账户，而不是仅仅把税推迟到未来。

2.为配偶制定HRA。

大多数美国人没有得到额外医疗费用的税收减免。他们不能逐项列出(通常在AGI限制下这样做是不值得的)，或者他们没有资格申请健康储蓄账户(HSA)。然而，如果你拥有一个小企业，健康报销安排(HRA)可能是完美的适合。想象一下，如果你可以100%扣除这些医疗费用。这可能会改变你的生活。

从本质上讲，给你的配偶发工资可以让你利用人力资源管理法。但是，请记住，您必须使用独资企业(我称之为“家族管理公司”，并在即将到来的第五个圣诞节纳税日进行讨论)。策略是创建同样的“支持”或“管理”公司，雇用配偶(和/或子女)为主公司提供服务，并在此雇佣下提供HRA。

如果你是单身，则需要使用C公司。(参见……第十一章税务和法律手册:第二版有关七种不同的税收和省钱策略的更多信息，当涉及到医疗保险和医疗保健费用。)

从表面上看，HRA可能听起来复杂或昂贵，但它非常简单且负担得起。它是自我管理的，不需要保险公司或银行的参与，成本在500美元以下KKOS律师。然而，我们总是要考虑成本效益分析，我们通常认为，对于一个自付医疗费用超过5000美元(超过保险费)的家庭来说，这是有意义的。你可以通过阅读我的分析了解更多，＂当面临额外的医疗费用时，HRA如何为你节省数千美元。

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HRA的美妙之处在于配偶的工资基本上就是HRA的金额。不需要开W-2表。此外，这不是一个“使用它或失去它”的计划，而是一个报销计划，可以允许夫妇/家庭在任何年龄扣除几乎所有的医疗费用。关于HRA的更多信息，请参阅我的第六个圣诞节纳税日条目。

底线是，无论是401(k)还是HRA，重要的是要理解和解释为什么你特别把你的配偶放在工资单上。不要仅仅因为感觉好或听起来好就去做。这可能是一个极好的财富积累和节省税收的策略，也可能是一个可能让你付出数千美元税收的噩梦。无论情况如何，这都必须在年底前做出决定。