圣诞节的12个纳税日:第7天减税和就业法案允许从现在到2023年惊人的汽车扣减。

与其你的真爱送你一只站在梨树上的鹧鸪鸟，你难道不喜欢一些省钱的税务建议吗?在我的年终圣诞节12纳税日系列中，我将回顾以前的专题专栏，重申你现在需要实施的可理解的、现实的和合法的税收策略，以便在4月15日之前有一个小得多的税收账单。

今年是圣诞节的第七个纳税日，是时候庆祝汽车减税了，包括汽车、卡车和suv，这对企业主来说是近40年来最好的。税法的这一领域发生了很大的变化减税和就业法案(TCJA)到2023年，汽车/卡车/suv的扣除额是惊人的。

现在，如果你在2019年没有为你的企业购买新车，并计划继续使用“里程扣除”，那么这就不是你需要担心的年终税收策略。然而，如果你在市场上购买一辆新的汽车，卡车或SUV或如果你在12月31日之前买了一辆二手车，那么如果你的情况允许的话，这笔冲销可能会很大。

在你冲出去购物之前，必须回答的一个大问题是，哪种策略是最好的:里程还是实际支出。这不是一个简单的问题，需要考虑很多变量。下面，我列出了七条通用规则，它们将帮助你完成决策过程。但首先，重要的是你要了解这两个主要的冲销汽车费用的选择。一切都从这里开始。

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1.里程。在你的任何车辆上，你都可以使用里程作为一个很好的方法来支付你的车辆的商业用途。2019年，您的里程扣除如下:

• 生意——每英里58美分。
• 慈善——每英里14美分。
• 医疗和搬家，每英里20美分。
• 个人或通勤-不扣除。

过去，我们90%的客户使用里程法，因为它简单，容易，扣除额大，但现在它是一个全新的游戏。请记住，几乎所有企业纳税人的情况都会有所不同几个主要因素会影响分析。

2.实际的费用。扣除汽车费用的第二种方法是使用车辆的实际费用。当你使用这种方法时，你不能使用里程。从本质上讲，你跟踪你的燃料，维修，保养，保险和轮胎，然后也“折旧”车辆或租赁支付的一部分。

过去的问题是，由于20世纪80年代实施的限制，折旧扣除额低得离谱。例如，如果你买了一辆价值4万美元的车，并且百分百地开着它出差，那么你头五年的最高扣除额只有15060美元。要让这辆车完全贬值需要19年的时间!你在开玩笑吗?

现在，有了减税和就业法案，我们有两个令人难以置信的变化，有利于小企业主:更高的年度折旧限额和奖金折旧。

更高的弃用。根据新法律，无论车辆是新车还是二手车，限制都大大提高了。事实上，你可以把一辆私家车转换成商务车，并采用相同的折旧金额。你不必购买新车或二手车来开始折旧和实际费用。这也是假设你不使用里程法，我将在下面进行更详细的分析。新的年度限额是:

• 第一年，1万美元。
• 第二年——16000美元。
• 第三年，9600美元。
• 第四年，以及之后的每一年——5760美元。

因此，当你在2018年到2023年购买那辆4万美元的汽车时(与上面的例子相比)，你实际上可以在前三年冲销汽车89%的成本，再加上燃油、维修、保养等费用。如果用里程法计算，那就超过了8万英里。

奖金折旧。而且，根据新的法律，如果我们出去买新车或二手车，我们会得到额外的津贴。没错:它不必是全新的——只要对你来说是全新的。这种“红利”是为了刺激经济。奖金折旧是8000美元，从上面扣除。计算方法如下:

• 40000美元的汽车。
• 8000美元的奖金折旧。
• 标准折旧的基础是32 000美元，现在将在头三年全部折旧;

那么哪种方法最适合你:实际还是里程?这就是它变得棘手的地方。有很多问题需要考虑，包括:

• 每加仑汽油的行驶里程(MPG)。
• 如果是新购买，则有折旧奖励。
• 全部修理或预期修理和保养。
• 你希望这辆车能跑多少英里。
• 当然，这辆车要花多少钱。

尽管如此，我们还是发现了一些通用的指导方针，至少可以作为讨论的起点，并可能在我们的客户购买汽车、卡车或SUV时为他们指明正确的方向。

• 规则# 1。如果你打算把大量的商业里程和汽车一般是较低的购买成本，那么里程的方法会赢。
• 规则# 2。如果你不打算有很多的商业里程，它是一个平均成本的车辆专门用于或主要用于商业，那么你会倾向于实际的方法。
• 规则# 3。如果你不打算有很多的商业里程，它是一个更昂贵的汽车专用或主要用于商务，你应该考虑租赁和实际的方法。你的月供会更少，这是一个更好的经济决定。
• 规则# 4。如果你的里程数很低，而且它是一辆主要或专门用于商业的低成本汽车，我仍然倾向于实际方法，因为与某种类型的折旧相比，里程数不会给你带来好处。
• 规则# 5。如果你要用你的车做兼职，因为你有一份白天的工作，你通常会使用里程法。原因是，为了使用实际的方法，您必须展示至少50%的业务使用。
• 规则# 6。如果你打算买一辆6000磅或更多的SUV或卡车，你通常会倾向于实际的方法，因为你的MPG会更低，这就推高了你的实际成本——而且额外折旧是100%。换句话说，你有可能在第一年就把整辆车注销。
• 规则# 7。如果你的MPG很高(考虑混合动力或电动)，但仍然有平均使用和英里数，你会倾向于里程法，因为你的运营成本通常会低得多。

(再一次，请记住这些只是一般的观察和考虑，在选择一种方法之前，你需要与你的税务顾问考虑你的情况。)

无论您选择哪种方法，都要记住跟踪里程的特别注意事项．重要的是，你总是跟踪你的里程(或者尽可能诚实和道德地估计它)，因为它将决定你的实际方法的“商业使用百分比”，当然，如果你使用里程法，你的里程扣除。它可以是一个书面记录，但我也与演绎合作创建我自己的记录税务筹划和跟踪智能手机应用程序(这个链接会给你App Store 5折优惠)。

租赁车辆。租赁是一种非凡的抵扣，但并非没有缺点。税收优惠是惊人的。你可以再次承担所有的实际费用，包括租赁费用(根据你的商业用途百分比)，还可以节省豪华车的费用，因为租赁时每月付款可能更便宜。

对于那些以前租过车的人来说，缺点并不奇怪:制造商/经销商的里程限制最终会让你很难受。例如，如果租约规定你每年只能行驶15,000英里，那么当你在租期结束时还车时，你必须为你超过的每一英里付费。

但租赁的好处是，对于那些想要第二辆车，或者想要更好一点的东西的人来说，他们可以带客户和顾客出去吃午饭，或者打电话推销。当客户有另一辆车供个人或商业使用时，他们可以不加区分地使用里程，并在需要时增加里程，而不是在租用的车辆上，那么租赁可能是第二辆车的完美选择。

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总之，我建议你创建一个电子表格来分析情况。它也不需要很复杂。仔细考虑一下你的选择，如果你打算花几千美元买一辆车，花几分钟分析一下各种减税方案是很有价值的。

建立列来比较里程、购买和租赁，然后您的行可以是不同类型的车辆和不同的场景。此外，和你的税务专业人士一起计算一下，如果你购买了，2019年你的税收减免实际会是多少。你可以通过简单地从网上获取信息来做一些初步的研究和计算，然后让你的会计/税务准备人员对你的分析进行微调。它可以为你节省很多钱。